Dans la plupart des affaires d’appropriation indue de biens, l’obstacle n’est pas la qualification pénale, mais bien l’accès aux comptes. Le seuil de classement d’une affaire est prévu par la loi et accessible à tous : à compter de mai 2026, le montant minimal déclenchant l’ouverture d’une enquête pénale pour appropriation indue de biens passe de 60 000 à 30 000 RMB, tandis que le seuil qualifiant un montant comme « particulièrement élevé » passe de 1 000 000 à 200 000 RMB. Toutefois, dans la pratique, les services de police spécialisés en économie continuent souvent de retenir un seuil d’environ 60 000 RMB pour accepter une affaire. La fourchette comprise entre 30 000 et 60 000 RMB constitue ainsi la zone la plus délicate : juridiquement suffisante, elle risque toutefois, dans les faits, d’être renvoyée par les autorités ; la possibilité d’engager une procédure dépend presque entièrement de la précision de l’analyse du montant litigieux et de la concordance des pièces justificatives.
Un obstacle encore plus concret que le montant est celui des documents. Les entreprises qui nous mandatent disposent généralement d’un volume très limité de documents : quelques contrats conservés en interne, quelques captures d’écran de virements, voire une seule photo d’un état financier transmise par WeChat. Or, sans mandat légal, un cabinet comptable n’a pas le droit d’accéder aux comptes bancaires d’une entreprise — non pas qu’il refuse de le faire, mais parce qu’il en est matériellement incapable : il lui manque toute base juridique, et aucune banque ne lui communiquera le moindre relevé bancaire. En pratique, une démarche courante consiste donc à engager préalablement une action en justice relative au droit d’information des actionnaires. L’actionnaire, agissant personnellement, demande l’accès aux comptes ; l’entreprise refuse généralement cette demande. Toutefois, dès lors que la qualité d’actionnaire est établie et que la procédure est régulière, il est courant que le tribunal ordonne à l’entreprise de fournir ses comptes. Cette décision judiciaire constitue alors la base légale nécessaire pour procéder à un audit comptable spécialisé. C’est pourquoi, dans de nombreuses affaires d’appropriation indue de biens, la première étape n’est pas le dépôt d’une plainte, mais l’engagement d’une action en justice : pour porter plainte, il faut disposer d’un montant précis et de pièces justificatives, or ces deux éléments ne peuvent être obtenus qu’à partir des comptes.