多くの業務上横領事件において、足止めとなるのは罪名ではなく「帳簿」です。立件基準は法令に明記されており、誰でも閲覧できます——2026年5月より、業務上横領の刑事事件として立件されるための最低金額はRMB 60,000からRMB 30,000へ引き下げられ、また「巨額」とされる金額の基準もRMB 1,000,000からRMB 200,000へ引き下げられました。しかし実務上、公安機関の経済犯罪捜査部門が受理する判断基準は、依然としてRMB 60,000前後でとどまっているケースが多く見られます。RMB 30,000～60,000の範囲は最も難しい領域です：法的には立件要件を満たしていますが、実務では却下を勧められることが多く、事件を前進させられるかどうかは、ほぼ完全に金額の精査の徹底度および証憑の整合性にかかっています。
金額以上に現実的なハードルは「資料」です。当所へ依頼される企業様が手元に持っている資料は、通常ごく一部にすぎません：自社で保管していた数件の契約書、数枚の振込画面のスクリーンショット、あるいは微信（WeChat）で送付された財務諸表の写真一枚などです。一方、会計師事務所には企業の銀行口座を調査するための法的権限がありません——調査を「拒否している」わけではなく、「調査できない」のです。根拠がなく、銀行は一切の取引明細を提供しません。このため実務では、まず「株主の情報取得権に関する紛争」を提起するという手法がよく用いられます。株主自身が帳簿の閲覧を請求しても、会社側は通常これを拒否します。しかし、この訴訟類型を選択し、株主資格が明確で手続きに瑕疵がない限り、裁判所が会社に対し帳簿の提出を命じる判決を出すことは標準的な対応です。この判決を得ることで、ようやく帳簿調査の法的根拠が得られ、その後のフォレンジック監査が可能となります。そのため、多くの業務上横領事件において、最初のステップは「刑事告訴」ではなく、まず民事訴訟を提起することなのです——刑事告訴には金額の明示と証憑の提示が不可欠ですが、これらはいずれも帳簿からしか得られません。