الفحص السنوي الصيني لتنظيمات الصرف الأجنبي: ما الذي يجب على الكيانات الأجنبية الاستثمارية تقديمه ومتى
إيداع البيانات السنوية المتعلقة بالصرف الأجنبي هو التزام إبلاغي وليس إجراءً للحصول على موافقة. وتقوم الشركات ذات الاستثمار الأجنبي في الصين بالإبلاغ عن مركزها في مجال الصرف الأجنبي وأنشطتها خلال السنة السابقة، وتستخدم السلطات هذا التقرير للتحقق من اتساق العناصر المسجلة ورأس المال المسجل والتدفقات عبر الحدود. ولا يُمنح أي ترخيص في هذا السياق. بل ما يتم فحصه هو ما إذا كانت دفاترك المحاسبية تدعم ما تُعلِّنه.
ماهية هذا الإجراء ومن هم المكلفون به
يجب على كل شركة ذات استثمار أجنبي تقوم بأنشطة تتعلق بالصرف الأجنبي — بما في ذلك الشركات ذات الملكية الأجنبية الكاملة (WFOEs) والمشاريع المشتركة القائمة على الأسهم أو العقود، وكذلك الفروع والمكاتب التمثيلية حيثما كان ذلك واردًا — أن تقدّم معلوماتها السنوية المتعلقة بالصرف الأجنبي. وفي الواقع، يتم الوفاء بهذا الالتزام عبر التسجيل السنوي لمصالح الاستثمار الأجنبي القائمة، والذي يُقدَّم إما عبر البنك الذي يتولى معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بك أو عبر القناة الإلكترونية لهيئة تنظيم الصرف الأجنبي (SAFE). ويجب التأكد من الجهة المختصة بتطبيق القناة المناسبة لكيانك، وما يطلبه البنك لقبول الإيداع، من خلال التواصل مع بنكك أو المكتب المحلي لهيئة SAFE أو معنا.
يجب على الشركات ذات الاستثمار الأجنبي التي تمتلك استثمارات خارجية أو التي يكون مساهموها أنفسهم شركات ذات استثمار أجنبي أن تتوقع وجود حقول بيانات إضافية.
نافذة الفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو
يبدأ التقرير السنوي المشترك للشركات ذات الاستثمار الأجنبي في 1 يناير وينتهي في 30 يونيو من كل عام، ويُقدَّم عبر النظام الوطني لمعلومات ائتمان المؤسسات. ويجمع هذا التقرير معلومات لعدة جهات رقابية في دورة إيداع واحدة. وتُحضَّر البيانات المتعلقة بالصرف الأجنبي في نفس الفترة، مستندةً إلى نفس الأرقام المستخلصة من القوائم المالية المراجعة، ولذلك عادةً ما يُعمل على كلا التقريرين معًا، كما أن أي تناقض في أحدهما يظهر تلقائيًّا في الآخر.
النتيجة العملية: يُطلب تقديم الإقرار في نفس الوقت المحدد لتسوية ضريبة الدخل للشركات سنويًا، والذي ينتهي في 31 مايو. فإذا تأخرت مراجعتك المحاسبية، فإن كلا الموعدَين النهائيَّين يتقلصان ليصبحا في نفس الأسبوعين.
البيانات التي يجب أن تجمعها
| نطاق البيانات | ما يتم الإبلاغ عنه عادةً |
|---|---|
| المساهمة الرأسمالية | رأس المال المسجل، ورأس المال المدفوع، والمبلغ المستحق، وشكل المساهمة، والتوقيت، والعملة |
| الدين الأجنبي | الرصيد المستحق، والسحوبات، والسداد، وحالة التسجيل |
| المقبوضات والمدفوعات عبر الحدود | تدفقات الحساب الرأسمالي والحساب الجاري، حسب الفئة |
| توزيع الأرباح | الأرباح المعلنة والمُرسلة خلال السنة، والضريبة المقتطعة |
| المعاملات مع الأطراف ذات الصلة | المبالغ، والأطراف المقابلة، وطبيعة المعاملة |
| هيكل الملكية | المساهمون، والنسب المئوية، والتغييرات التي طرأت خلال السنة |
| تسوية العملات الأجنبية | تحويل العملات الأجنبية إلى رينمينبي (RMB) والاستخدام الفعلي للعائدات |
| الاستثمار الخارجي | أماكن استثمار الكيان أو مساهميه خارج الصين |
أهم خطوة تحضيرية مفيدة هي تشغيل هذه الجدول مقابل دفتر الأستاذ العام قبل توقيع المراجعة المحاسبية، وتصحيح أي بند لا يتطابق.
قائمة الوثائق المطلوبة
- القوائم المالية الخاضعة للمراجعة عن السنة
- رخصة العمل ووثائق تسجيل الكيان في سوق الصرف الأجنبي
- نظام الشركة الأساسي، بما في ذلك التعديلات
- سجل المساهمين ومخطط هيكل الملكية، مع إظهار أي تغييرات في حقوق الملكية خلال السنة
- إثباتات المساهمة الرأسمالية: سجلات التحويلات الواردة، ووثائق التحقق من رأس المال، وإيصالات البنوك
- كشف حسابات جميع حسابات الصرف الأجنبي، بالإضافة إلى الحساب بالرينيمنبي (RMB) الذي تلقى العائدات بعد التسوية
- عقود الديون الأجنبية ووثائق تسجيلها، وسجلات السحوبات والسداد
- سجلات التحصيلات والمدفوعات عبر الحدود للسنة، بما في ذلك الإقرارات المقدمة وقتها.
- قرارات توزيع الأرباح وطلبات خصم الضريبة الاحتسابية وسجلات التحويل الخارجي.
- سجلات تسوية العملات الأجنبية والاستخدام المقابل لعائدات اليوان الصيني (RMB).
- عقود الفواتير الخاصة بالمعاملات بين الأطراف المرتبطة.
- إقرار السنة السابقة، للمقارنة وللتأكد من أن أي بند تم الإشارة إليه سابقًا قد تم تصحيحه.
الأخطاء الشائعة.
- رأس المال المحول لا يتطابق مع الغرض المعلن عنه.تُسوَّى أموال حساب رأس المال إلى اليوان الصيني (RMB) لغرض مذكور، وتُنفق بعد ذلك في غرض آخر. وهذا البند هو الأكثر طرحًا للتساؤلات.
- الدين الأجنبي المستحق دون تسجيل.قرض مقدَّم من مساهم أو اقتراض من الخارج مسجَّل في الدفاتر لكنه لم يُسجَّل رسميًّا، ولا يمكن الإبلاغ عنه بشكل سليم، وقد تُرفض عمليات السداد.
- الأرقام المبلغ عنها لا تتطابق مع البيانات المالية الخاضعة لمراجعة الحسابات.أرقام الإقرارات المستخلصة من حزمة الإدارة أو من التجميع الجماعي نادرًا ما تتفق مع الحسابات القانونية.
- التغيرات في حقوق الملكية خلال السنة غير مُدرَجة.تحويل أو زيادة رأس المال أو تغيير الممثل القانوني تم تسجيله لدى هيئة تنظيم السوق لكنه لم يُطبَّق في التسجيل الخاص بالعملات الأجنبية.
- ذكر مساهمة رأس المال المستحقة بشكل خاطئ.وخاصةً عندما تكون المساهمات عينية أو مستمدة من الأرباح غير الموزَّعة.
- التسويات النهائية للسنة التي أُجريت بعد المراجعة.ولم تُعاد مطابقتها مع الإقرار.
- تقديم الإقرار متأخرًا أو عدم تقديمه على الإطلاق.قد تفترض الكيانات أحيانًا أن سنة هادئة بلا أي نشاط عبر الحدود لا تتطلب تقديم إقرار.
ما هي العواقب.
الكيان الذي يقدم إقراره متأخرًا أو بشكل غير متسق أو لا يقدمه على الإطلاق قد يُوضع على قائمة العمليات غير الطبيعية. وبمجرد وضع العلامة عليه، تصبح المعاملات المستقبلية المتعلقة بالعملات الأجنبية صعبة: فالمصارف تتحفظ عند إجراء معاملات حساب رأس المال بالنسبة للكيانات المدرجة على هذه القائمة، وقد تُرفض بنود روتينية مثل تحويل الأرباح أو زيادة رأس المال أو تسوية العملات الأجنبية حتى يتم تصحيح الوضع. أما التصحيح فيتطلب شروحات مدعومة بالمستندات، ويكون السجل غير الطبيعي ظاهرًا في نظام المعلومات الائتمانية أمام الأطراف الأخرى.
لا تُدرج مبلغ غرامة محددة في الميزانية. وتأكد من الوضع الحالي لدى مكتب الإدارة العامة للنقد الأجنبي (SAFE) المحلي أو معنا، لأن الممارسة تختلف باختلاف المنطقة وبطبيعة التباين.
لماذا يحدد جودة المحاسبة مدى صعوبة هذه العملية
إن عملية الإيداع لا تكون أفضل من عملية المطابقة الثلاثية التي تقوم عليها: كشوفات الحساب البنكي مقابل إقرارات الجمارك، والفواتير مقابل دفتر الأستاذ العام، ودفتر الأستاذ العام مقابل إقرارات النقد الأجنبي المقدمة خلال السنة. فإذا تم إنجاز الدفتر اليومي شهريًّا، وتم ترميز بنود النقد الأجنبي حسب الفئات، فإن إعداد الإيداع لا يتعدى كونه عملية استخراج بيانات تستغرق يومًا واحدًا. أما إذا أُعيد بناء الدفاتر في شهر مايو انطلاقًا من مجموعة فواتير غير مصنَّفة طوال السنة، فتوقَّع ظهور تباينات، وتوقَّع أن تقضي أسابيع في تفسيرها.
عادتان اثنتان تؤديان الجزء الأكبر من العمل. أولًا: قم بمطابقة كل تحويل نقدي أجنبي مستلم أو مدفوع مع العقد أو الفاتورة الأساسية المرتبطة به لحظة حدوثه، وليس عند نهاية السنة المالية. ثانيًا: حافظ على تحديث تسجيل النقد الأجنبي في كل مرة تتغير فيها نسبة الملكية أو رأس المال أو الديون، بدلًا من اكتشاف الفجوة في شهر يونيو.
إن نافذة الإيداع ثابتة، والعمل يكون أرخص بكثير قبل توقيع تقرير التدقيق منه بعده. فإذا رغبت في أن تكون بياناتك المتعلقة بالنقد الأجنبي مطابَقة وجاهزة قبل 30 يونيو، يمكن لفريقنا إجراء المراجعة بناءً على بياناتك المالية المدقَّقة.