# 企业所得税汇算清缴 · 所需资料清单

> 广州中棠会计师事务所　更新于 2026-09-19
> 中国大陆企业需在每年 5 月 31 日前完成上一年度企业所得税汇算清缴。

## 一、基础资料

1. 营业执照、税务登记信息
2. 汇算年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
3. 汇算年度全年度账套及记账凭证
4. 12 月 31 日科目余额表
5. 全年度企业所得税预缴申报表及完税凭证
6. 上年度汇算清缴申报表及鉴证报告（如有）
7. 上年度审计报告（如有）

## 二、收入类

1. 主营业务收入、其他业务收入明细
2. 视同销售事项清单
3. 不征税收入、免税收入的相关文件与明细（如政府补助文件）
4. 跨期收入确认的说明

## 三、扣除类

1. 成本结转明细与计算方法说明
2. 期间费用明细（销售费用、管理费用、财务费用）
3. 工资薪金支出明细及个税申报记录
4. 职工福利费、工会经费、职工教育经费支出明细
5. 业务招待费、广告费与业务宣传费明细
6. 捐赠支出凭证及公益性捐赠票据
7. 利息支出及关联方借款合同
8. 资产减值准备、预计负债计提明细
9. 固定资产折旧、无形资产摊销明细
10. 罚金、罚款、滞纳金、赞助支出明细（不可税前扣除，需单独列示）

## 四、税收优惠类

1. 高新技术企业证书及备案资料
2. 研发费用加计扣除辅助账及研发项目立项资料
3. 小型微利企业判定资料（从业人数、资产总额、应纳税所得额）
4. 技术转让所得相关资料
5. 固定资产加速折旧备案资料
6. 其他适用优惠的备案或申报资料

## 五、资产与特殊事项

1. 资产损失清单及专项申报资料（需留存备查）
2. 资产盘点表
3. 关联交易与同期资料（关联业务往来报告表）
4. 境外所得及境外税收抵免资料
5. 重组、合并、分立等特殊性税务处理资料
6. 以前年度亏损弥补台账

## 常见纳税调整事项

| 事项 | 调整方向 |
|---|---|
| 业务招待费超限额（发生额 60% 与营收 5‰ 孰低） | 调增 |
| 广告费与业务宣传费超营收 15%（部分行业 30%） | 调增，可结转以后年度 |
| 公益性捐赠超利润总额 12% | 调增，可结转三年 |
| 福利费超工资总额 14% | 调增 |
| 工会经费超工资总额 2% | 调增 |
| 职工教育经费超工资总额 8% | 调增，可结转 |
| 罚金、罚款、滞纳金、赞助支出 | 全额调增 |
| 未经核定的准备金支出 | 调增 |
| 研发费用加计扣除 | 调减 |
| 国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利 | 调减（免税） |

## 时间节点

- **每年 5 月 31 日前**完成上一年度汇算清缴申报
- 需退税的，可在汇算清缴时申请
- 年度亏损可向后结转弥补，最长 5 年（高新技术企业和科技型中小企业为 10 年）

## 相关资源

- 汇算清缴服务：https://www.zhongtang.vip/service-cit-settlement.html
- 交付周期：https://www.zhongtang.vip/ai/turnaround.txt
- 联系方式：020-38669364 ｜ limianron@163.com